关于在成品油零售领域全面推广“交易即开票”有关事项的公告

国家税务总局公告 2026 年第 11 号

《关于在成品油零售领域全面推广 “交易即开票” 有关事项的公告》

一、基本信息

• 发文机关：国家税务总局
• 发文日期：2026 年 6 月 8 日
• 实施节点：2026 年 11 月 1 日全国正式全面推行国家税务总局上海市税务局
• 政策目的：优化消费者开票体验、压缩加油站开票人工成本、堵塞成品油零售偷税漏税、拒票漏票涉税漏洞、强化成品油全链条税收监管

二、核心定义：什么是 “交易即开票”

成品油加油站完成一笔加油交易后，自动依托税务乐企平台，实时自动开具全面数字化电子发票，交易完成即生成发票，实现交易、开票同步完成，不再人工排队开票、事后补票国家税务总局上海市税务局。

适用主体范围：取得成品油零售资质、危化品经营许可的全部零售主体，包含：陆上加油站、水上加油趸船、仅售卖柴油的农村加油网点国家税务总局上海市税务局。

三、全支付场景开票规则

1. 微信、支付宝等第三方扫码支付

交易支付完成即时自动开票；客户提前预设抬头则按预设开具，未预设默认个人抬头发票。

2. 线上平台（团油、车主平台等）下单支付

平台作为乐企直连单位对接税务系统，订单成交后实时开具销售方为加油站的数电票，平台同步向税务报送交易数据国家税务总局甘肃省税务局。

3. 加油卡（实体卡 / 电子虚拟卡）

二选一模式：

1. 充值环节：开具不征税预付卡普通发票；
2. 实际加油消费环节：按加油金额开征税普票或增值税专票，不可重复开票中国税网。

4. 现金、对公转账、赊销等其他结算

凭真实交易数据通过乐企即时开票；

• 个人客户：必须单笔即时开票，不得汇总开票、不得开专票；
• 对公付款企业客户：可单笔即时开票，也可归集多笔订单汇总开票；非对公零散企业付款只能单笔开票，禁止汇总开票。

四、加油站两种落地改造模式

1. 乐企自用接入：大型油站、自有系统完善企业，自行改造收银、加油机系统，向省税务局申请自用乐企对接，自主直连开票；
2. 乐企代开直连：中小加油站接入第三方合规乐企服务商，由服务商对接税务完成自动开票，无需自建对接系统。

五、服务商监管要求

1. 直连服务商必须按税务规范完成数据打通，自动回填订单、收款、抬头信息；
2. 严禁借系统改造向加油站乱收费；不得协助油站隐匿收入、规避开票；违规直接取消乐企接入资质并依法处罚；
3. 服务商须监控开票异常，发现偷税、隐匿收款线索主动上报主管税务机关中国税网。

六、时限要求与违规后果

1. 完成整改截止：2026 年 11 月 1 日之前全部上线交易即开票；
2. 逾期未落实、故意拒开票、设置开票门槛、使用个人收款码隐匿收入、规避自动开票的：税务机关责令限期整改，依据《税收征管法》《发票管理办法》处罚；涉嫌偷税的追缴税款、滞纳金并处罚款，情节严重移送稽查立案处理国家税务总局。

七、政策三大影响

（一）对车主 / 消费者

1. 不用每次加油重复提供抬头税号，可提前留存抬头信息自动带出；
2. 杜绝加油站推脱不开票、拖延补票、补票难问题；
3. 发票自动推送邮箱 / 手机，随时查看下载，报销更便捷。

（二）对加油站经营

1. 减少前台人工开票工作量，降低人力与纸质发票耗材成本；
2. 每笔交易数据税务实时可追溯，账实、进销数据高度透明；
3. 严禁私户收款、体外循环，传统少计收入避税模式被全面管控。

（三）税务监管层面

实现成品油零售 **“一笔交易、一笔发票、一笔数据”** 闭环监管，遏制虚开、变名销售、偷税等成品油行业常见涉税风险，规范成品油流通税收秩序。

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